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Le plan d'épargne Inter-Entreprise (PEI)

Objet

Le plan d'épargne d'entreprise (PEE) permet aux salariés (et aux dirigeants d’entreprises de moins de 250 salariés) de se constituer une épargne individuelle, avec l'aide de l'entreprise, sous la forme d'un portefeuille de valeurs mobilières.

Le PEE peut être alimenté :

  • par les sommes issues de la participation ;
  • par les primes d’intéressement ;
  • par une épargne personnelle (versement volontaire) ;
  • par des versements complémentaires de l'entreprise appelés abondement.

Les versements volontaires, y compris l'intéressement, sont limités au ¼ du revenu annuel brut du bénéficiaire.

Entreprises concernées

Le PEE peut être mis en place dans toutes les entreprises, petites ou grandes (sauf certaines entreprises publiques). Il est toujours facultatif.

Bénéficiaires

Le PEE est ouvert à tous les salariés. Toutefois, une présence minimale dans l’entreprise (3 mois au plus) peut être exigée. Dans les entreprises de 1 à 250 salariés, les chefs d’entreprises (employeurs en nom propre), présidents, directeurs généraux, gérants et membres de directoire peuvent également participer au PEE.
Les anciens salariés retraités et préretraités peuvent continuer à effectuer des versements au PEE. Les anciens salariés peuvent verser au PEE la prime d’intéressement perçue postérieurement à leur départ de l’entreprise. Ils peuvent aussi bénéficier de l’abondement de l’entreprise si le règlement le prévoit.

Modalités de mise en place

Le PEE est mis en place :

  • soit à l’initiative du chef d’entreprise, par décision unilatérale, après consultation préalable du comité d’entreprise ou des délégués du personnel ;
  • soit par accord avec une représentation des salariés : comité d’entreprise, délégués syndicaux ou 2/3 des salariés présents à l’effectif.

Le PEE peut être conclu à tout moment, pour une durée déterminée de 1 an minimum renouvelable, ou pour une durée indéterminée. Son règlement doit être déposé à la Direction Départementale du Travail et de l’Emploi, ainsi que les procès-verbaux de consultation du comité d’entreprise ou des délégués du personnel.

Modalités de calcul de l’abondement

L'abondement de l'entreprise est conditionné au versement d’une épargne personnelle du salarié, ou au versement de tout ou partie de sa prime d’intéressement. Ses modalités de calcul peuvent être fixées pour toute la durée du PEE, ou bien chaque année. L’abondement ne saurait se substituer à un élément de salaire.
L’abondement est plafonné à 8% du PASS (soit 3 709.36€ en 2024) par an et par salarié, dans la limite de 3 fois le versement du salarié.

Dans ces limites, l’abondement peut être :

  • proportionnel au versement volontaire, en taux ou par tranche de versement.
  • plafonné à un montant inférieur au plafond légal de 8% du PASS. (3 709.36€ en 2024)
  • fonction du mode d’investissement retenu.
  • fonction de l’origine des sommes versées : versement volontaire ou intéressement.
  • dans certaines limites, fonction des catégories socioprofessionnelles.

Fiscalité

L’abondement de l’entreprise dans le PEE est exonéré :

  • de charges salariales (sauf CSG et CRDS, soit 9.7%).
  • de charges patronales (sauf forfait social de 20% dans les entreprises de plus de 50 salariés). 
  • d’impôt sur le revenu.

L’intéressement versé au PEE est exonéré d’impôt sur le revenu. Les plus-values réalisées dans le cadre du PEE sont exonérées d’impôt sur le revenu, mais soumises à CSG, CRDS, CNAF et CNAVTS (soit 17.2%).

L’abondement est déductible du bénéfice imposable de l’entreprise.

Durée de blocage

Les sommes versées au PEE sont bloquées 5 ans minimum. Toutefois, il existe 9 cas de déblocages anticipés permettant aux salariés de récupérer leur épargne sans perte des avantages fiscaux :

  • mariage ou « pacs » de l’intéressé ;
  • naissance ou adoption d’un enfant lorsque le foyer compte déjà au moins deux enfants à sa charge ;
  • décès de l’intéressé, de son conjoint ou de son « pacsé » ;
  • invalidité de l’intéressé, de son conjoint, d’un enfant ou de son « pacsé » ;
  • cessation du contrat de travail (démission, licenciement, retraite) ou du mandat social ;
  • acquisition, construction ou agrandissement de la résidence principale ;
  • divorce ou dissolution de « pacs » avec garde d’au moins un enfant à charge ;
  • création ou reprise par l’intéressé, ses enfants, son conjoint, ou son « pacsé » d’une entreprise ;
  • surendettement de l’intéressé.

La demande du salarié doit être présentée dans un délai de six mois à compter de la survenance du fait générateur, sauf dans les cas de cessation de contrat de travail, décès, invalidité et surendettement.

Modalités d'investissement

Les versements au PEE sont investis :

  • en valeurs mobilières de l’entreprise, soit en détention directe, soit par l'intermédiaire d'un fonds ;
  • en parts de fonds communs de placement d’entreprise (FCPE).